今年の年末調整について給与担当しておりますが、今年の年末調整の事前…

Chat GPTを最近よく使うのですが、この画面をスクショして聞いてみたらこんな回答でした。私は全然詳しくないです🙇‍♀
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1. 基礎控除について

通常の基礎控除は 一律48万円（令和2年以降）

ただし、令和7年・令和8年は時限措置で95万円に引き上げ（インボイス導入・定額減税の調整のため）

給与所得控除65万円と合わせて、給与収入160万円までは所得ゼロ → 非課税 扱いになります。


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2. 配偶者控除・扶養控除の判定所得（58万円以下）

ここが混乱しやすいポイントです。

配偶者控除や扶養控除で使う「判定基準の所得額」は、基礎控除を加味しない純粋な所得額で判定されます。

だから「基礎控除95万円」になっても、配偶者控除の判定は 従来どおり「所得38万 → 現行58万以下」 のまま。


👉 要するに「基礎控除95万円」は 本人の課税所得計算用の話であって、配偶者や扶養親族の所得要件の計算には使わない、ということです。

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3. 配偶者控除申告書の判定基準（95万円？58万円？）

源泉控除対象配偶者の欄に書く場合は、所得95万円以下（給与収入160万円以下）が目安

ただし、配偶者控除として使うかどうかの判定は「所得58万円以下」基準で見ます


👉 書類ごとに「判定基準」と「実際に控除が受けられる条件」がズレているので、ややこしく見えるのです。


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4. 特定扶養親族（大学生など19歳～22歳）

判定所得は「所得100万円以下（給与収入165万円以下）」

上限123万円が出てこないのは、ここも同じで「基礎控除95万円」を使わないから。



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✅ まとめ

基礎控除95万円（令和7・8年限定）は 本人の非課税判定用

配偶者控除や扶養控除の「判定所得」は従来どおり58万や100万で動かない

書類に出てくる基準がバラバラに見えるのは「課税計算用」と「控除対象判定用」で扱いが違うから



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このあたり、国税庁のQ&Aにも「基礎控除の特例は配偶者控除・扶養控除の判定に使いません」と明記されています。

👉 ご希望なら国税庁の該当ページ（Q&A）リンクも探してお示しできますが、要しますか？

• 1時間前